Налог при продаже недвижимости (Часть 2. Продолжение)

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в один миллион рублей, минусуемый из дохода от продажи жилья, возможен только для резидента РФ — при сделках с жилым недвижимым имуществом, земельными участками, а также долями в таком имуществе. Отличия налогообложения российских резидентов и нерезидентов и само значение данных терминов будет детально разобрано немного далее.

Согласно п.13 ст.2 ФЗ №382 налоговый имущественный вычет предоставляется на основании пп.1 п.2 ст.220 НК при владении недвижимостью менее 5 лет (ст.217.1), в размере не более одного миллиона рублей при продаже жилых помещений и земельных участков или долей в них.

Если было продано в течение календарного года несколько объектов недвижимости, то налоговый вычет применяется всего один раз, после чего налогоплательщик может воспользоваться этой льготой только в следующем году.

Пример №1: в результате продажи, купленной год назад однокомнатной «хрущёвки» за 2 млн. руб. НДФЛ с применением налогового вычета в размере 1 млн. рублей составит 130 тыс. рублей.

(2 000 000 – 1 000 000) × 13 % = 130 000 рублей.

Указание в декларации о полученном доходе при продаже квартиры подтверждённой документально цены покупки, равной 1,3 млн. руб., уменьшит сумму обязательного платежа в бюджет:

(2 000 000 – 1 300 000) × 13 % = 91 000 рублей.

Внимание — налоговый вычет всегда следует применять избирательно, после предварительного просчёта всех возможных вариантов обоснованной законом платы в бюджет. Можно потерять деньги на неправильно применённом имущественном налоговом вычете или получить экономию на уплате НДФЛ при верном подходе к налоговому вычету из размера полученного от продажи дохода.

Пример №2: в результате продажи за 1,1 млн. руб. небольшого домовладения, купленного за 400 тыс. руб. год назад, с указанием в декларации подтверждённой документально договором купли-продажи стоимости покупки, налог составит:

(1 100 000 – 400 000) × 13 % = 91 000 руб.

Указание в декларации необходимого налогового вычета 1 млн. руб., при этой продаже небольшого дома за 1,1 млн. рублей, значительно снизит налоговое бремя для продавца:

(1 100 000 – 1 000 000) × 13% = 13 000 руб.

Пример №3: указание в декларации документально подтверждённой договором купли-продажи цены приобретения комнаты в коммунальной квартире, купленной два года назад и равной 500 тыс. руб., при продаже её за 1 млн. руб., заставит бывшего владельца уплатить в казну:

(1 000 000 – 500 000) × 13 % = 65 000 руб.

Грамотное использование законной льготы резидентов страны — налогового вычета при отчуждении апартаментов, подача обоснованных сведений о продаже с его использованием в данном случае, освобождает добросовестного продавца от необходимости уплаты НДФЛ.

Действующие на настоящий момент нормы закона

Если срок владения продаваемого жилья менее трёх лет:

Продавцы жилой недвижимости и участков уплачивают НДФЛ, равный 13% от полученного дохода.

При сроке владения более трёх лет

При длительности владения недвижимостью более трёх лет, доход от продажи недвижимого имущества налогом не облагается (п.17.1 ст.217 НК).

 

<< Вернуться к предыдущей части     Читать далее >>